Кандидат юридических наук Анна Массалаб рассказала об основных изменениях в налоговой сфере, которые произойдут в 2026 году.

В 2026 году предпринимателей как из Омской области, так и со всей страны ждут серьезные изменения в налоговом законодательстве. Они затронут широкий спектр экономических субъектов и коснутся ключевых параметров.

Об основных изменениях в своей статье рассказывает кандидат юридических наук, практикующий юрист, доцент ОмГУ Анна Масалаб.

Отслеживаем изменения в законодательстве

Законы принимаются в нашей стране довольно часто. За 2022 год Государственной Думой РФ было принято 653 закона. В 2023 году — 694 закона. В 2024 году было внесено 1086 законодательных инициатив, из них принято 564 федеральных закона. В 2025 году к рассмотрению было запланировано 1057 законопроектов.

Поэтому отслеживание изменений в законодательстве — критически важное условие ведения бизнеса.

Если в поисковой системе сформулировать запрос: «Новые законы для бизнеса в 2026», то десятки страниц отсылают к налоговой реформе, так как это очень значимые изменения последнего времени.

Как предпринимателю подготовиться к налоговой реформе 2026 года

Здесь можно следовать следующему чек-листу. Во-первых, необходимо самостоятельно или с помощью юриста изучить ключевые изменения. Далее нужно понять, касаются ли эти нововведения вас. И после этого определить план адаптации.

Стоит сказать, что закон о налоговой реформе очень объёмный по своему содержанию, в нем более 300 страниц. Но можно выделить самые основные изменения.

Начнем с УСН. Лимит доходов снизят в 2026 году с 60 млн до 20 млн рублей. Он начнет действовать уже по итогам 2025 года.

В 2027 году порог дохода на УСН снизят с 20 до 15 млн рублей, а в 2028 — с 15 до 10 млн рублей.

Пониженные ставки НДС сохраняются:

• 5% — при заработке в 2026 году свыше 20 млн до 250 млн включительно;
• 7% — свыше 250 млн до 450 млн включительно.

В связи с этим предпринимателям стоит проверить свой доход за 2025 год и закрыть максимум договоров в текущем году.

Также рекомендую обратить внимание на альтернативный специальный налоговый режим — АУСН. АУСН позволяет платить налог по ставке 8% с доходов вместо 6% (УСН с доходов) + 5% (НДС, если превышен лимит).

Условия перехода на АУСН:

• Должен быть открыт расчетный счет в одном из банков по списку (Сбербанк, Альфа-Банк, Промсвязьбанк, Т-банк, ВТБ, АК Барс и др.).
• В других банках расчетные счета нужно закрыть.
• Лимит доходов в 2025 г. и дальше не более 60 млн руб.
• Среднесписочная численность работников не более 5 (ГПХ тоже входят).
• Уволить всех нерезидентов и работников, имеющих право на досрочную пенсию.
• Выплачивать зарплату только в безналичной форме.

Также среди основных изменений — ставка НДС. Ставку НДС 20% поднимают до 22%. Применяют ее к отгрузкам 2026 года и последующих лет.

Бизнес на УСН, который только начал платить НДС и выбрал льготную ставку 5%, сможет один раз отказаться от нее в пользу общих ставок.

Здесь предпринимателям стоит оценить долю НДС-расходов. Если есть договоры, продолжающие действовать в 2026 году, то стоит обсудить с контрагентом заключение дополнительного соглашения.

Следующим пунктом поговорим о ПСН. Снизят порог доходов для применения патента. Лимит доходов за предыдущий год или с начала текущего, позволяющий применять ПСН, снизят в 2026 году с 60 млн до 20 млн рублей.

В 2027 году лимит дохода — до 15 млн рублей, а в 2028 — до 10 млн.

ПСН сохранят для стационарной розничной торговли и автомобильных грузоперевозок — в первоначальной версии законопроекта эти сферы хотели лишить патента.

Здесь можно также посоветовать проверить свой доход за 2025 год и закрыть максимум договоров в текущем году.

Коснемся и иных изменений. ООО всегда будут платить страховые взносы за руководителя — п. 137 ст. 2. Если общество не начисляет зарплату директору, минимальная база для расчета страховых взносов — федеральный МРОТ на 1 января соответствующего года.

С 1 сентября 2026 появится новый сбор — технологический. Он будет действовать для импортеров или производителей электронных компонентов либо продукции по перечню, который должно утвердить правительство.

Снижать штраф будут по-новому. При смягчающих обстоятельствах штраф будут уменьшать в порядке, утвержденном ФНС, максимум в 10 раз. Сейчас предела нет. При этом лимит на минимальное снижение в два раза сохранится.