В распоряжении редакции БК55 оказались материалы, проливающие свет на некоторые особенности громкого судебного процесса над бизнесменом Хабулдой Шушубаевым, ярким представителем первой волны омских предпринимателей, большинству из которых, увы, не удалось избежать, как говорится, ни тюрьмы, ни сумы…

Хабулда Шушубаев, владелец компании «Корпорация АГРО-ТРАСТ», как и многие его коллеги, успешно занимавшиеся ещё и строительством жилья в Омске, не смогли самостоятельно выбраться из финансовой мышеловки жесточайшего экономического кризиса 2008-го… Все они были объявлены «мошенниками», и на фоне громких судебных скандалов с «обманутыми дольщиками», разорены и, за редким исключением, отправлены «на нары».

Как говорится, справедливость восторжествовала…

Но при этом остался до сих пор без ответа один весьма принципиальный вопрос, имеющий прямое отношение к судьбе всех этих людей, несомненно одарённых предпринимательскими талантами.

Применительно к Шушубаеву вопрос звучит так:

«Как можно было объявить «мошенником» Шушубаева, оставившего после себя целый жилой микрорайон с уже завершённым строительством, то есть с домами, сданными под ключ?» Исключение составил всего-то один дом и только потому, что на Россию и её молодой, неокрепший бизнес обрушился глобальный кризис 2008-го, фактически обнуливший покупательскую способность населения. В результате у бизнесмена Шушубаева, построившего крупный жилой массив в Ясной поляне, остались не проданными сотни квартир, что и привело, к так называемому, «кассовому разрыву»… Это когда расходы растут, а доходы падают!»

Вот так, собственно, и возникла проблема российских дольщиков, которую государство, вместо помощи бизнесу, «повесило» прежде всего на честных предпринимателей, тех, кто возвёл реальные объекты, но не смог их реализовать. Государство не просто сделало этих людей крайними, оно ещё и бросило их фактически на разграбление настоящим «мошенникам», рейдерам, действующим от имени тогдашних законов и уже сформированной судебной практики.

И ещё один вопрос:

Если Шушубаев — «мошенник», кинувший своих дольщиков жилья ради выгоды, то зачем ему было, так сказать, на украденные деньги строить современный детский сад в Калачинске, который он подарил местным жителям? Или, к примеру, возвести из собственной прибыли инфраструктуру «Ясной поляны», построенной в чистом поле: канализацию, водопровод и т. д. Это крайне редкий для Омска случай, поскольку бизнес сплошь и рядом предпочитает подключаться к уже имеющимся сетям…

Надо признать, что у Шушубаева был шанс обойтись без процедуры банкротства, сохранив бизнес и саму возможность работать дальше, но как следует из документов, оказавшихся в распоряжении БК55, он этим шансом воспользоваться не смог, став жертвой «мошенников», отжавших за копейки его главные бизнес-активы, в том числе и два Торговых комплекса «АТ-Маркет».

Примечательно и то, что организаторы рейдерской аферы, фактически посадившие Шушубаева в тюрьму, сами сбежали заграницу, а украденный у него бизнес спрятали в офшорах. Что же касается Исполнителя, арбитражного управляющего Алексина, также погревшего руки на уголовном деле владельца «АГРО-ТРАСТА», то ему пришлось-таки отсидеть в тюрьме.

К слову, перед «посадкой» Алексин приходил в редакцию БК55, где на правах рекламы, опубликовал несколько материалов о том, как он, не жалея живота, защищал интересы обманутых дольщиков Ясной Поляны. Эти, по сути, хвалебные материалы в свою честь, надо полагать, потребовались арбитражному управляющему для смягчения судебного приговора…

Алексин не просто знал, что его скоро посадят, но и, судя по всему, был к этому готов.

Ниже можно ознакомиться с документальными подробностями проведённого расследования, в котором прописаны Суть схемы преступления, Действующие лица и Этапы.

БК55 будет следить за развитием событий.

СУТЬ ПРЕСТУПНОЙ СХЕМЫ И ДЕЙСТВУЮЩИЕ ЛИЦА

Группа контролирующих должника лиц (далее — КДЛ): Есенов Г. Ш. Баймуханов О.Б., Фешин А.Ю.

В 2012 году Есенов Г.Ш. стал владельцем АО «АТФ Банк» с долей 99,776%. Ознакомившись с общим финансовым состоянием банка обратил внимание на большое количество ликвидного имущества, предоставленного российскими компаниями в залог банку под выданные ранее кредиты и находящегося на территории РФ.

Видимо, тогда-то и зародилась идея о выводе части этих активов из-под юрисдикции банка в личную собственность Есенова с последующей продажей своей доли акций АО «АТФ Банк» третьим лицам. Это и случилось в 2019 году, когда Есенов Г.Ш. начал вести переговоры с Jysan Bank (при этом финансовые обязательства по выведенным залоговым активам были списаны на убытки банка, как нереальные для взыскания на основании решения судов РФ) и в марте 2020 года АО «АТФ Банк» перешел в собственность Jysan Banka путем поглощения.

Для реализации своего преступного плана Есенов Г.Ш. пригласил в соучастники давних партнеров Баймуханова О.Б. и Фешина А. Ю. Совместно была разработана многоуровневая и завуалированная схема обращения активов залогодателей в свою личную собственность через процедуру банкротства с последующей перепродажей имущества через аффилированных лиц.

Целью разработанной схемы являлось совершение ряда мнимых сделок между аффилированными по отношению друг к другу сторонами, которые при этом пытались скрыть от третьих лиц истинные мотивы своего поведения. Деловые бумаги были оформлены юридически верно, а потому возникало ощущение о возникновении реальных правовых последствиях, соответствующих тем, что указаны были в составленных ими документах.

Для реализации своего плана Есенову Г.Ш. необходимо было найти профессионального конкурсного управляющего, готового выполнить все поставленные задачи за денежное вознаграждение и хорошие премиальные при положительном результате достижения конечной цели, а в случае наступления негативных последствий — взять всю ответственность на себя.

На эту роль хорошо подходил конкурсный управляющий Алексин В.А. и его компания ООО «Юридический центр «Гарантия права», с которым у Баймуханова О.Б. сложились устойчивые деловые связи. Легитимности развитию дальнейших событий придавал еще и тот факт, что в 2011 году между АО «АТФ Банк» и ООО «ЮЦ «Гарантия права» был заключен договор на оказание юридических услуг, поэтому без проблем легко было заключено устное соглашение лично с Алексиным В.А. о синхронизации всех последующих действий под личным негласным руководством Баймуханова О.Б.

07.02.2013 года Арбитражный суд Омской области рассмотрел требования АО «АТФ Банк» к ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ», признал их обоснованными и в отношении ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» была введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден Алексин Вячеслав Алексеевич. После введения процедуры наблюдения, Есенову Г.Ш. осталось решить две неурегулированные ключевые проблемы:

• убедить владельцев ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» Шушубаева беспрепятственно провести всю процедуру банкротства;

• урегулировать взаимоотношения с руководством ИФНС по Омской области с целью недопущения негативных последствий в ходе реализации своих преступных замыслов.

Решение первой проблемы взял на себя Баймуханов О.Б., который используя методы рефлексивного управления, убедил акционеров ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» в лице Шушубаева Х.Ж. и Дюсембаева Р.М. завершить процедуру банкротства предприятия через конкурсное производство со списанием всех долгов и заключением Мирового соглашения с АО «АТФ Банк». Предполагалось также подготовить к одновременному подписанию договор обратного выкупа торговых комплексов по заниженной оценке с ТОО «Компания КазРосЭкспорт», контролируемой акционерами ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ».

Кроме того было обещано активное положительное участие в собраниях кредиторов ООО «РоКаС» со стороны «АТФ Банк» с целью высвобождения из залога проблемных активов по списку, который будет определен в процессе переговоров и включен в Мировое соглашение, что позволит снять социальную напряженность с дольщиками ЖК «Ясная поляна».

Дополнительно было обещано отозвать заявления со стороны «АТФ Банка» по возбужденным уголовным делам в отношении руководства ООО «РоКАС» и ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ».

В дальнейшем это и объясняет отсутствие судебных споров в установленные законодательством о банкротстве сроки со стороны акционеров ЗАО «Корпорация «АГРО­ТРАСТ» в отношении заниженной оценки рыночной стоимости торговых комплексов, оспаривании незаконных действий конкурсного управляющего по проведению процедуры конкурсного производства и утверждения единогласно общим собранием кредиторов недостоверного итогового отчета по завершению процедуры банкротства (что является доказательством того, что Есенов Г.Ш. и Баймуханов О.Б. оказывали влияние на всех кредиторов с целью принятия выгодных для них решений, включая отчет об оценке).

Всю дальнейшую техническую работу по реализации преступной схемы Есенова Г.Ш., с урегулированием вопросов с ИФНС на местном уровне, взял на себя конкурсный управляющий Алексин В.А.

Банкротство ЗАО «Корпорация АГРО-ТРАСТ» завершилось продажей с торгов 2-х торговых комплексов «АТ Маркет» и исключением ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» из ЕГРЮЛ РФ. Покупателем выступило ООО «КазХлебИмпорт» (которое было использовано группой Есенова Г.Ш. в качестве транзитной организации для совершения дальнейших действий, противоречащих экономическим интересам конкурсных кредиторов, акционеров ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» и самого АО «АТФ Банк» и ведущих к получению существенной выгоды лично Есеновым Г. Ш. Данное юридическое лицо было подменено взамен обещанной ТОО «КазРосЭкспорт»).

Владельцем указанных торговых комплексов стало ООО «АТ Маркет» (ИНН 5507180455), зарегистрировано 24.10.2016 года по адресу: Омская область, г. Омск, ул. Дианова 14, каб.21, Торговый комплекс 1 (Юридический адрес любезно был предоставлен конкурсным управляющим Алексиным В.А.). Генеральный директор — Чуйко Ольга Валентиновна с 24.10.2016 года, Учредители: Чуйко О.В. — 10 000 руб. с 24.10.2016 г., ООО «КазХлебИмпорт» — 599 649 000 руб. с 24.10.2016 года. С 08.02.2018 года Учредителем с Уставным капиталом 669 306 978 руб. становится Международная коммерческая компания «Агатом партнере лимитед» юридический адрес: ОАЭ, Дубай, п/я 121296 района Дейра, Порт Саид, NEW CENTURY CITY TOWER, офис 303., Учредителями которой являются:

1. Есенов Галимжан Шахмарданович, 10.03.1982 г. р. (с долей 99%), бывший акционер АО «АТФ Банк» до весны 2021 г. (99,776% акций), — Председатель Совета директоров АО «АТФБанк» (01.05.2012- 30.12.2020 г. г.). В дальнейшем стал акционером Jysan Bank (19,96%).

2. Баймуханов Олжас Буркитович, 08.05.1967 г. р. Республика Казахстан, г. Алматы, Медеуская р. а., ул. Оспанова, д. 8— Представитель АО «АТФ Банк», действующий без доверенности.

ООО «КазХлебИмпорт» ИНН 5505221586, адрес регистрации — Омская область, г. Омск, ул. 6-я Станционная 2/3 (Торговый комплекс № 2, адрес любезно предоставлен конкурсным управляющим Алексиным В.А.). Уставной капитал 10 000 руб. Учредитель Фешин Андрей Юрьевич с 15.07.2014 г., директор Фешин А.Ю. с 15.07.2014 г., (Фешин Андрей Юрьевич, 19.04.1968 г. р., Республика Казахстан, Северо-Казахстанская область, г. Астана, С 15.07.2014 г. по 05.03.2018 г. единственный учредитель ООО «КазХлебИмпорт», с 15.07.2014 г. по 03.11.2015 г. директор ООО «КазХлебИмпорт», с 27.10.2017 г. по 05.03.2018 г. ликвидатор ООО «КазХлебИмпорт». Является бизнес партнером и близким другом Баймуханова О.Б.).

С 03.11.2015 г. по 09.06.2016 г. директором ООО «КазХлебИмпорт» был Неделько Вячеслаав Сергеевич, 22.12.1958 г. р. Республика Казахстан, Северо-Казахстанская область, г. Петропавловск, ул. Имени Ибрая Алтынсарина, д. 216, кв. 7.

С 08.06.2016 г. директором назначен Толстых Сергей Геннадьевич. 22.02.2017 г. предприятие ООО «КазХлебИмпорт сменило юридический адрес: Республика Кабардино- Балкария, Урванский р-н, с. Урвань, ул. Надречная. Директором назначена Урутова Фатимат Хамидовна с 22.02.2017 г., а с 27.10.2017 г. ликвидатором был назначен Фешин Андрей Юрьевич. В дальнейшем предприятие было ликвидировано в Республике Кабардино-Балкария после переоформления объектов недвижимости в собственность ООО «АТ Маркет».

Данная цепочка сделок была совершена с целью сделать невозможным удовлетворение требования кредиторов и скрыть истинных бенефициаров.

Дополнительная информация по взаимосвязям: ООО «КазХлебИмпорт» (Фешин А.Ю. и Толстых С. Г.) — ООО «КазХлебИмпорт» и Баймуханова Т.В. (мать Баймуханова О.Б.) учредители ТОО «УниверсалНорд» — Есенова Ш. Ш. (сестра ЕсеноваГ.Ш.) и Баймуханова Т.В. являются учредителями ТОО « Петропавловский хлебобулочный комбинат».

Алексин Вячеслав Алексеевич — Конкурсный Управляющий ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» для дальнейшей реализации преступных замыслов сформировал свою аффилированную группу на основе деловых и семейных связей.

1. ИП Капустинская Илона Николаевнв ИНН 55010470505, ИП ликвидировано с 30.08.2016 года.
2. Толстых Сергей Геннадьевич — фактический управляющий ООО «АТ-Маркет»
3. Щербинина Елена Юрьевна — директор ООО «Юридический центр «Гарантия», ИНН 5504058400, она же учредитель с 31.03.2017 года (до этого учредителем была Алексина Н.В. — мать Алексина В.А.).
4. Толстых С. Г. — исполнительный директор ООО «АТ-Сервис», ИНН 5507248953 (зарегистрировано 15.07.2014 года, ликвидировано 16.12.2016 года, директор Ладуренко И.В., ликвидатор Зуева Наталья Павловна), Серых А.С. — сотрудник этого предприятия.
5. Нихельман Сергей Владимирович — директор ООО «ТГК-11», ИНН 5504041936, он же учредитель 100%. Зарегистрировано Общество 02.03.2015 г., ликвидировано 24.01.2019 г.
6. ООО «МРСК» ИНН 5531008896, зарегистрировано 06.03.2015 г., ликвидировано 21.05.2019 г., до 25.01.2016 г. директор Соснова Екатерина Сергеевна, после 21.05.2016 г. директор Дьяченко Сергей Николаевич. Представитель Серых А.С.
7. ООО « Стройкапитал» ИНН 5402572783 зарегистрировано 14.02.2014 г., ликвидировано 03.10.2016 г., директор Елкин Юрий Анатольевич, учредитель Елкин Ю.А. с долей 100%.

Все вышеперечисленные лица состоят в семейных и трудовых отношениях с контролирующими лицами (Есенов Г.Ш., Баймуханов О.Б., Алексин В.А.,) и вступая с ними в отношения, не могли не знать о том, что должнику (ЗАО « Корпорация «АГРО-ТРАСТ») причиняется вред, и они все подлежат солидарному привлечению к субсидиарной ответственности, как сопричинители вреда.

В структуре КДЛ была выстроена четкая вертикаль управления (Есенов — Баймуханов — Алексин). Руководители и сотрудники подконтрольных им организаций практически не общались между собой, а также не имели возможности общаться с «хозяином» (Есеновым Г.Ш.). Все указания Есенов Г.Ш. через Баймуханова О.Б. давал Алексину В.А., который в свою очередь непосредственно отдавал прямые поручения руководителям и сотрудникам подконтрольных ему организаций и контролировал беспрекословное исполнение поручений, о чем Алексин В.А. заявил в судебном заседании (стр. 96 приговора).

Свидетели Шушубаев А.Ж. и Шушубаев Х.Ж. также указывали на то, что представителем АО «АТФ Банк» в г. Омске им был представлен Баймуханов О.Б., который вел переговоры с Алексиным В.А. (стр.43 приговора). Представитель АТФ Банка, с целью сокрытия истинных бенефициаров, указал в судебном заседании, что Баймуханов О.Б. представителем банка в соответствии с требованиями закона не являлся и его полномочия, как представителя, ничем не подтверждены.

ПЕРВЫЙ ЭТАП ПРЕСТУПНОЙ СХЕМЫ

В сентябре 2013 года ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» было признано банкротом по заявлению кредитора АО «АТФ Банк» в связи с невозможностью погашения кредита, полученного в 2007 году на строительство ТК «АТ-Маркет», расположенных по адресу: г. Омск, ул. Дианова, д. 14, и ул. 6-я Станционная, д. 2/3. Указанные ТК «АТ-Маркет» находились в залоге у АО «АТФБанк». Конкурсным управляющим утвержден Алексин В.А. по предложению основного кредитора АО «АТФБанк».

После объявления ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» банкротом, акционеры были отстранены от управления предприятием, а торговые комплексы «АТ-Маркет», принадлежащие ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ», по инициативе залогового кредитора продолжили свою хозяйственную деятельность, но теперь уже под полным контролем Есенова Г.Ш. через Алексина В. А. Управляющим обоих комплексов «АТ-Маркет» являлся Толстых С. Г. , в том числе данная должность сохранилась за ним и в период банкротства (входит в группу, подконтрольную Алексину В.А.).

В ходе процедуры наблюдения конкурсный управляющий Алексин В.А. (получив по акту приема-передачи комплект программы «1С-бухгалтерия», в которой в электронном виде отражены все хозяйственные операции и вся финансовая отчетность ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» за весь период ее существования) установил, что площади торговых комплексов используются для сдачи в аренду под торговлю, сервисные и развлекательные услуги, а доход от сдачи в аренду комплексов «АТ-Маркет» составляет в среднем 25.0 млн. руб. в месяц, чистая прибыль около 18.5 млн. руб. в месяц, доходы по итогам 2013 года составили 339.8 млн. руб., дебиторская задолженность — 1 097.8 млн. руб., финансовые вложения — 43.3 млн. руб., о чем Алексин В.А. доложил Баймуханову О.Б. с целью получения через него от Есенова Г.Ш. дальнейшего руководства по ведению следующей стадии процедуры банкротства и ее завершения.

После ознакомления с результатами финансового состояния ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» Есенов Г.Ш. совместно с Баймухановым О.Б. и Фешиным А.Ю. скорректировали свою преступную схему по обращению активов ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» в пользу Есенова Г. Ш. 

Алексину В.А. была поставлена задача: 

— списание всей дебиторской задолженности, как нереальной для взыскания с целью сокрытия ее дальнейшей реализации от остальных конкурсных кредиторов.

Тем самым решалось сразу две задачи: формировались финансовые средства на выкуп торговых комплексов «АТ-Маркет» и снижение чистых активов ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» на 1097.8 млн. руб. , чтобы установленная конкурсная масса в дальнейшем была значительно меньше суммы задолженности перед кредиторами (сумма задолженности перед кредиторами установлена судом в размере 1 861 118 049,57 руб., а сумма конкурсной массы сокращалась до 763,3 млн. руб. до). При этом, по мнению Есенова Г.Ш. в силу ст. 334 ГК РФ и ст. 138 ФЗ о банкротстве, АО «АТФ Банк» имел первоочередное право на получение доходов от использования залогового имущества, как залоговый кредитор, а у остальных кредиторов шансы получить что-либо резко сокращались.

Следующая часть преступного плана Есенова Г.Ш. в исполнении конкурсного управляющего Алексина В.А. была основана на порядке и очередности удовлетворения требований кредиторов и направлена на хищение путем присвоения и растраты денежных средств ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» под видом заключения ряда мнимых гражданско-правовых сделок по выполнению работ и оказанию услуг в КДЦ «АТ-Маркет» и МСРК «АТ-Маркет», а также на их наружных инженерных сетях коммуникаций.

При этом, в целях исключения реальной возможности использовать поступающие денежные средства на оплату текущих расходов по уплате налогов, условия мнимых гражданско-правовых сделок были сформулированы таким образом, что данные сделки относились, в соответствии с ч.2 ст. 134 Закона о банкротстве, к категории более ранней — третьей очереди требований кредиторов по текущим платежам, а именно требованиям по коммунальным платежам, эксплуатационным платежам, необходимым для осуществления деятельности должника, а именно бесперебойному функционированию КДЦ «АТ-Маркет» и МСРК «АТ-Маркет».

Выведенные денежные средства также должны быть направлены на выкуп торговых комплексов (в дальнейшем в результате таких действий конкурсная масса снизилась еще на 207,0 млн. руб., а ущерб, нанесенный бюджету только по текущим платежа, составил 178 589 822,43 руб.)

Следующей фазой реализации преступного плана было проведение оценки залогового имущества по заниженной рыночной стоимости и дальнейшая его реализация с торгов в пользу аффилированной компании ООО «КазХлебИмпорт», утверждения итогового отчета конкурсного управляющего единогласно общим собранием кредиторов и ликвидация ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» как юридического лица.

И заключительной частью преступного плана была ликвидация ООО «КазХлебИмпорт» и перевод объектов недвижимости ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» (двух торговых комплексов КДЦ «АТ-Маркет» и МСРК «АТ-Маркет») в собственность ООО «АТ Маркет», в котором единственным участником является Есенов Г.Ш. опосредовано через МЕЖДУНАРОДНУЮ КОММЕРЧЕСКУЮ КОМПАНИЮ «АГАТОМ ПАРТНЕРС ЛИМИТЕД» с пропиской в ОАЭ. Эту часть плана в дальнейшем реализовали Баймуханов О.Б., Фешин А.Ю. и подконтрольные им лица.

В результате конкурсный управляющий ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» Алексин В.А. и подконтрольные ему лица при полном скрытом содействии представителей АО «АТФБанк» прекрасно справились с реализацией преступного плана Есенова Г.Ш.

По результатам проведенной инвентаризации дебиторской задолженности ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» по состоянию на 31.09.2013 г. Алексин В.А. представил отчет, в котором указал, что ее размер составляет 1 109 245 347, 99 руб., из них 311 980,0 тыс. руб. — подтвержденная дебиторами (отсутствует первичная документация), 409 605627, 92 руб. — не подтвержденная дебиторами, 699 327 740,07 руб. — с истекшим сроком исковой давности и ликвидированные предприятия.

В своем отчете конкурсный управляющий указал, что по дебиторской задолженности с истекшим сроком давности и в отношении ликвидированных предприятий ведется работа по установлению виновных лиц и что по данному вопросу изданы приказы. В итоге дебиторская задолженность в полном объеме была списана с баланса ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ», как нереальная для взыскания, а данный недостоверный отчет был утвержден всеми конкурсными кредиторами.

По факту Алексин В.А., имея в пользовании базу «1 СБухгалтерия» ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ», имел полную информацию о состоянии дебиторской задолженности и все первичные документы в электронном виде. Дебиторская задолженность по состоянию на 31.12.2010 г. составляла — 0, по состоянию на 31.12.2011 г. составляла — 640 237,0 тыс. руб., по состоянию на 31.12.2012 г. — 635 965,0 тыс. руб. (то есть сократилась на 4 272,0 тыс. руб.), по состоянию на 31.12.2013 г. составила — 1 097 860,0 тыс. руб. (то есть увеличилась на 461 895,0 тыс. руб.) Речи о просроченной задолженности с истекшим сроком давности в данном случае не идет. Кроме того, оценку вышеуказанной дебиторской задолженности не проводили, на торги не выставляли. В отчете конкурсного управляющего указан только список дебиторов без указания ИНН на общую сумму 601 233 480,69 руб., которым были отправлены требования о погашении дебиторской задолженности. Требования предъявлены только 16-ти компаниям на общую сумму 14 059 987,99 руб. Взыскано 3 443 321,84 руб. В отношении остальных дебиторов на сайте Арбитражного суда отсутствует какая-либо информация о судебных исках по взысканию задолженности.

ВТОРАЯ ЧАСТЬ ПРЕСТУПНОГО ПЛАНА

К реализации второй части преступного плана Алексин В.А. с подконтрольными ему лицами приступил с конца мая 2014 года после того, как Баймуханов О.Б. сообщил ему, что с акционерами ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» достигнуто соглашение не препятствовать действиям конкурсного управляющего по ведению процедуры банкротства, и что значительная часть выведенных средств из конкурсной массы в дальнейшем будет учтена при обратном выкупе торговых комплексов по мировому соглашению. В качестве аргумента Баймуханов О.Б. предъявил Алексину В. А. решение по результатам встречи в г. Алматы от 31.05.2014 г. , подписанное совместно Шушубаевым А.Ж. и Баймухановым О.Б., что и стало отправной точкой по присвоению и растрате денежных средств ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» под видом заключения ряда мнимых гражданско-правовых сделок через подконтрольные структуры (Есенова — Баймуханова — Фешина — Алексина и аффилированных с ними лиц).

Вот по этой причине ни у главного кредитора АО «АТФБанк», ни у акционеров ЗАО «Корпорация «АГРО­ТРАСТ» не вызывало сомнений резкое увеличение текущих коммунальных и эксплуатационных расходов на содержание двух торговых комплексов КДЦ «АТ-Маркет» и МСРК «АТ-Маркет», которые не соответствовали тарифам, установленным РЭК Омской области для предприятий жилищно-коммунального комплекса.

Так с момента введения процедуры наблюдения ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» сумма коммунальных платежей согласно отчета конкурсного управляющего Алексина В.А. составляла: сентябрь 2013 г. — 1 317 374,54 руб., октябрь 2013 г. — 4 518 105,96 руб., ноябрь 2013 г. — 3 895 513,26 руб. .

— с 10.12.2013ь г. по 12.02.2014 г. (за 2 месяца) — 8 103 678,55 руб. (в среднем 4 051 839,75 руб. в месяц);
с 13.02.2014 г. по 12.05.2014 г. (за 3 месяца) — 12 401 832,15 руб. (в среднем 4 133 944,05 руб. в месяц);
с 13.05.2014 г. по 15.08.2014 г. (за 3 месяца) — 18 306 620,80 руб. (в среднем 6 102 206,93 в месяц), произошло удорожание, не связанное с повышением тарифов, в среднем на 1 968 262,88 руб. ;
с 16.08.2014 г. по 28.10.2014 г. (за 2 месяца) — 16 568 751,26 руб. (в среднем 8 264 375,63 руб. в месяц) и опять удорожание еще на 2 182 168,70 руб. в месяц;
с 29.10.2014 г. по 11.02.2015 г. (за 4 месяца) — 3 8 617 102,6 руб. (в среднем 9 654 275,65 руб. в месяц) еще удорожание на 1 368 900,00 руб. в месяц.;
с 12.02.2015 г. по 14.05.2015 г. (за 3 месяца) — 66 415 844,65 руб. (в среднем 22 138 614,88 руб. в месяц) — опять удорожание еще на 12 484 339,23 руб. в месяц;
с 15.05.2015 r.no 15.07.2015 г. (за 2 месяца) — 44 528 779,80 руб. (в среднем 22 264 43 8,99 руб. в месяц), расходы на том же уровне, что и в предыдущие три месяца);
с 16.07.2015 г. по 09.10.2015 г. (за2 месяца) — 53 402 091,20 руб. (в среднем 26 701 045,60 руб. в месяц), расходы снова увеличились еще на 4 436 606,61 руб. в месяц;
с 10.10.2015 г. по 18.01.2016 г. (за 3 месяца) — 50 423 509,61 руб. (в среднем 16 807 836,53 руб. в месяц);
с 19.01.2016 г. по 15.04.2016 г. (за 3 месяца) — 43 104 935,59 руб. (в среднем 14 368 311,86 руб. в месяц);

После проведения торгов (Лот 1 — 600 838 036 руб. и Лот 2 — 75 247 536, руб.) имущественный комплекс ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» по договору купли-продажи от 28.03.2016 года перешел в собственность ООО «КазХлебИмпорт», но при этом конкурсный управляющий продолжил оплачивать коммунальные и эксплуатационные платежи при полном молчаливом согласии акционеров ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» и представителей главного кредитора АО «АТФБанк» (действующих в преступных интересах Есенова Г.Ш. в ущерб остальным кредиторам), что подтверждается отчетом конкурсного управляющего о движении денежных средств, утвержденного всеми кредиторами единогласно:

• с 16.04.2016 г. по 16.06.2016 г. (за 3 месяца) — 60 332 319,31 руб. (в среднем 20 110 773,10 руб. в месяц);
• с 17.06.2016 г. по 19.09.2016 г. (за 3 месяца) — 2 415 749,00 руб. (в среднем в месяц); — с 05.12.2016 г. — 10 956,40 руб. оплата за тепловую энергию.

В результате незаконных действий конкурсного управляющего Алексина В.А. (действующего в интересах Есенова Г.Ш.) из конкурсной массы ЗАО «Корпорация «АГРО­ТРАСТ» в ущерб остальным кредиторам была выведена сумма 67 590 531,87 руб., которую должно было оплачивать ООО «КазХлебИмпорт», как новый собственник торговых комплексов КДЦ «АТ-Маркет» и МСРК «АТ-Маркет».

ТРЕТЬЯ ЧАСТЬ ПРЕСТУПНОГО ПЛАНА

С реализацией третьей части преступного плана Есенова Г.Ш. конкурсный управляющий Алексин В.А. и представители АО «АТФБанк» (под чутким руководством Баймуханова О.Б.) справились не хуже, чем с первыми двумя.

Все их действия, связанные с проведением оценки залогового имущества ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ», были тщательно спланированы, синхронизированы и под них была подведена юридическая основа для придания лигитимности заниженной рыночной стоимости с целью значительного уменьшения стоимости конкурсной массы в ущерб всем кредиторам.

В соответствии с пунктом 1 статьи 139 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» конкурсным кредитором АО «АТФБанк» заявлено о необходимости осуществления оценки всего имущества ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ», указанного в инвентаризационных описях. Заключено два договора о проведении оценки рыночной стоимости имущества от 21.02.2014 г. Оценка имущества осуществлена. Акты приема-передачи отчетов подписаны 28 апреля 2014 года. Сведения размещены в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве 29 апреля 2014 года.

Залоговому кредитору АО «АТФБанк» было направлено Положение о порядке, сроках и условиях продажи залогового имущества должника, после чего данным залоговым кредитором в адрес конкурсного управляющего поступило обращение о необходимости повторной оценки имущества, являющегося предметом залога.

Повторная оценка проведена ООО «Профекс», подготовлен отчет № ОЗП-11/14 об определении рыночной стоимости объектов имущества (25.11.2014 г.).

27.11.2014 г. в адрес АО «АТФБанк» направлена копия отчета и Положение о порядке, сроках и условиях продажи залогового имущества с просьбой о его утверждении.

В связи с отсутствием утвержденного АО «АТФБанк» Положением 10.02.2015 г. конкурсный управляющий обратился в Арбитражный суд Омской области с заявлением о разрешении разногласий между конкурсным управляющим и конкурсным кредитором о порядке и условиях проведения торгов по реализации предмета залога, а также об установлении начальной продажной цены предмета залога.

Заявление принято к производству, рассмотрение отложено на 30.07.2015. Конкурсным кредитором, чьи требования обеспечены залогом имущества должника — АО «АТФБанк» — к материалам дела приобщен отчет о рыночной стоимости торговых комплексов, права аренды земельных участков, инженерных коммуникаций. Конкурсным управляющим в связи с несогласием с представленной АО «АТФБанк» оценкой заявлено ходатайство о проведении судебной экспертизы по оценке рыночной стоимости указанного имущества. Разрешение вопроса о назначении экспертизы отложено на 30.07.2015 г. 07.08.2015 года судом вынесено определение о приостановлении производства по заявлению конкурсного управляющего и назначения судебной экспертизы по установлению рыночной стоимости имущества, подлежащего реализации.

29 сентября 2015 года отчет об оценке рыночной стоимости имущества должника поступил в Арбитражный суд Омской области. 06 октября 2015 года конкурсным управляющим подано ходатайство о возобновлении производства по заявлению. Определением от 12.10.2015 года производство по заявлению конкурсного управляющего возобновлено, судебное заседание назначено на 05.11.2015 года. Определением от 23.11.2015 г. (резолютивная часть от 11.11.2015 г.) судом утверждено Положение о порядке, сроках и условиях продажи имущества ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ», являющегося предметом залога.

Конкурсный управляющий обратился в Арбитражный суд Омской области за разъяснением определения от 11.11.2015 г. об утверждении Положения о порядке, сроках и условиях продажи имущества должника в части имущества, являющегося предметом залога, в части определения цены продажи применительно к НДС. Определением от 22.01.2016 г. судебный акт разъяснен — начальная продажная цена имущества в вышеуказанном Положении определена без НДС в размере 18%.

В результате этих согласованных действий вышеуказанным лицам удалось затянуть процедуру банкротства на два года (с 21.02.2014 г. по 22.01.2016 г.), максимально юридически закрепить заниженную оценку залогового имущества (Лот 1 — 600 838 036 руб., Лот 2 — 75 247 536 руб.) с невозможностью дальнейшего ее оспаривания, за это время вывести из конкурсной массы по мнимым гражданско-правовым сделкам 207,0 млн. руб. (что установлено приговором суда) и при этом не уплатить в бюджет текущих налоговых платежей в размере 178 589 877,43 руб., а также заключить договор купли-продажи залогового имущества в пользу аффилированной компании ООО «КазХлебИмпорт».

ЧЕТВЕРТЫЙ ЭТАП ПРЕСТУПНОЙ СХЕМЫ

Завершающий этап преступной схемы Есенова Г.Ш. реализовали Баймуханов О.Б., Фешин А.Ю. и аффилированные с ними лица.

После завершения конкурсного производства в отношении ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» (Определение Арбитражного суда Омской области от 14 мая 2018 года по делу № А46-29264/2022) и перехода права собственности на торговые комплексы (КДЦ «АТ-Маркет» и МСРК «АТ-Маркет») в пользу ООО «АТ-Маркет», ООО «КазХлебИмпорт» было ликвидировано 05.03.2018 года. Одновременно с ней были ликвидированы все аффилированные юридические лица, задействованные в преступной схеме по выводу и обналичиванию денежных средств из конкурсной массы ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» (ИП Капустинская И.Н. — ликвидировано 30.08.2016 г., ООО «АТ-Сервис» — ликвидировано 16.12.2016 г., ООО «ТГК-11» — ликвидировано 24.01.2019 г., ООО «МРСК» — ликвидировано 21.05.2018 г., ООО «Стройкапитал» — ликвидировано 30.10.2016 г.).

В дальнейшем Баймуханов О.Б. и Фешин А.Ю. покинули территорию РФ и скрылись на территории сопредельного государства Республики Казахстан во избежание в отношении них возможного уголовного преследования в части нанесения ущерба кредиторам в размере 207,0 млн. руб., в том числе и бюджету РФ в виде неуплаты налогов в особо крупном размере в сумме 178 589 822,43 руб. группой лиц по предварительному сговору.

Данная проблема вытекала из приговора суда по делу Алексина В.А, в котором было установлено, что с позиции защиты, в любом случае первоочередное право на получение доходов от использования залогового имущества имел АО «АТФБанк», как залоговый кредитор, и что остальные кредиторы не получили бы ничего из 207,0 млн. руб., а соответственно, не могут являться потерпевшими.

Единственный же потерпевший АО «АТФБанк» заявил об отсутствии ущерба, на что суд указал, что потерпевшими являются все кредиторы.

Чтобы поставить окончательную точку в преступной схеме и реабилитировать себя, представитель АО «АТФБанк» по заданию Баймуханова О.Б. в марте 2021 года обратился от имени банка в Октябрьский районный суд г. Омска с иском к Алексину В.А. о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением.

АО «АТФБанк» в лице представителя дважды не явились в судебное заседание, назначенное на 29 марта 2021 года и 21 апреля 2021 года, о времени и дне слушания дела извещены надлежащим образом, о рассмотрении дела в свое отсутствие не просили. Определением Октябрьского районного суда г. Омска от 21 апреля 2021 года исковое заявление АО «АТФБанк» к Алексину В.А. о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением, оставлено без рассмотрения.

В дальнейшем это Решение суда банком не обжаловалось, так как в планы Есенова Г.Ш. это не входило, зато формально банк был признан потерпевшим наравне со всеми кредиторами и окончательно были списаны все финансовые обязательства ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» с баланса АО «АТФБанк» перед его поглощением «Jysan Bank».

РОЛЬ УФНС по ОМСКОЙ ОБЛАСТИ под руководством Репина В.В.

Особо на фоне всех вышеперечисленных событий просматривается ненадлежащая осмотрительность в действиях по контролю за ходом процедуры банкротства ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» УФНС России по Омской области в лице ее руководителя Репина В. В.

Являясь единственным регистрирующим органом всех налогоплательщиков на территории Омской области, имея все инструменты финансового контроля за их деятельностью и широкий круг полномочий по пресечению преступной деятельности в сфере налоговых правонарушений с последующим привлечением к ответственности виновных лиц, сотрудники УФНС России по Омской области под влиянием Репина В.В. действовали недобросовестно при проведении контрольных процедур в ходе процедуры банкротства ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» (не самого рядового по сравнению с другими за аналогичный период времени).

Стоит выделить несколько основных моментов, к которым руководство ИФНС подошло формально:

1. Конкурсный управляющий Алексин В.А (действуя согласно преступной схеме Есенова Г.Ш. и под контролем Баймуханова О.Б.), пользуясь фактической бесконтрольностью за финансовой деятельностью ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» со стороны его кредиторов (в том числе ИФНС), действуя умышленно, из корыстных побуждений, создав формальные и фиктивные условия, по расходованию вверенных ему денежных средств ЗАО «Корпорация «АГРОТРАСТ», в нарушение требований Закона, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, являясь конкурсным управляющим ЗАО «Корпорация «АГРОТРАСТ», используя свое служебное положение, похитил путем присвоения вверенные ему денежные средства ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» в общей сумме 201 211 400 рублей 23 копейки (29 892 441,20 + 26 600 000 + 81 161 160,99 + 63 557 798,04), а также путем растраты вверенные ему денежные средства ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» в сумме 6 320 095 рублей 80 копеек, а всего похитив путем присвоения и растраты денежных средств в общей сумме 207 531 496 рублей 03 копейки (29 892 441,20 +26 600 000 +6 320 095,80 + 81 161 160,99 + 63 557 798,04), причинив тем самым ущерб, в ТОМ числе кредиторам ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ», а именно:

ФНС России с размером текущей задолженности по состоянию на 07.05.2018, которая не была погашена в ходе конкурсного производства и на момент его завершения составила 181 553 440 рублей 38 копеек, с задолженностью, включенной в третью очередь реестра требовании кредиторов ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» в сумме 21 667 092 рубля 58 копеек, которая не была погашена в ходе конкурсного производства.

Из показаний представителя потерпевшего УФНС России по Омской области Кухтей Е.В. в судебном заседании следует, что решением Арбитражного суда Омской области от 10.09.2013 по делу №А46-29264/2012 в отношении ЗАО «Корпорация «АГРОТРАСТ» (ИНН 5503067522) введена процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утвержден Алексин В.А. В рамках дела о банкротстве ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» решением Арбитражного суда Омской области требование ФНС России признано обоснованным и включено в реестр требований кредиторов в размере 21,7 млн. рублей из них основной долг по налогу 16,2 млн. рублей.

Кредиторами ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» являлись АО «АТФБанк», ФНС России, ООО «Сибирь Логистик» (зареестровый кредитор).

Гашение текущих платежей осуществляется в соответствии с очередностью, установленной ст. 134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», согласно которой конкурсный управляющий оплачивает сначала свое вознаграждение, потом услуги привлеченных им лиц, потом коммунальные и эксплуатационные платежи, и дальше иные направления, к которым, в том числе, относятся текущие платежи по налогам.

В ходе конкурсного производства ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» было погашено текущих платежей по налогам на сумму около 50 млн. рублей. Наиболее ликвидным имуществом, находящимся на балансе ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ», являлись торговые комплексы «АТ-Маркет», расположенные по адресам, г. Омск, ул. Дианова, 14, и ул. 6-я Станционная, 2/3, которые находились в залоге у АО «АТФБанк». Данный банк принял решение о продолжении хозяйственной деятельности ЗАО «Корпорация «АГРО­ТРАСТ» (данное решение было принято в соответствии с преступным замыслом Есенова Г.Ш. по выводу денежных средств из конкурсной массы ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ»). Так, хозяйственная деятельность ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» продолжалась до апреля 2016 года, то есть до реализации торговых комплексов «АТ-Маркет» с торгов в пользу ООО «КазХлебИмпорт» по цене 600,8 млн. руб.» Основная часть денежных средств в силу закона о банкротстве направлена на погашение требований перед АО «АТФБанк». Остальные денежные средства были направлены Алексиным на расчеты по своим текущим платежам.

В ходе банкротства помимо основного долга по налогам формировалась задолженность ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» по текущим обязательным платежам по уплате налогов перед ФНС России в сумме 173,0 млн. руб. Данная сумма была сформирована из налогов на имущество ЗАО «Корпорации «АГРО-ТРАСТ», восстановленный Алексиным В.А. НДС после продажи торговых комплексов «АТ-Маркет». При реализации объектов конкурсной массы, а именно торговых комплексов «АТ-Маркет» в процедуре конкурсного производства конкурсным управляющим Алексиным В.А. была сдана декларация по НДС за 2 кв. 2016 года, согласно которой сумма налога, подлежащая восстановлению, составила 107 995 405 рублей.

Определением Арбитражного суда Омской области от 07.05.2018 г. конкурсное производство в отношении ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» завершено.

В соответствии с данными ЕГРЮЛ в отношении ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» 03.07.2018 года внесена запись о ликвидации. Конкурсным управляющим ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» Алексиным В.А. незадолго до внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации организации 26.06.2018 года представлена уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал (корректировка номер 3) с исключением из раздела 3 суммы налога, подлежащего восстановлению, в размере 107 995 405 рублей, в связи с чем сумма налога к уплате уменьшилась и составила 4 039 356 рублей.

Указанные действия были неправомерными, предоставление уточненной декларации в указанный период времени Алексиным В.А. было сделано специально, именно в указанный период времени, когда процедура банкротства уже завершена, поскольку у УФНС отсутствовала возможность провести камеральную проверку и истребовать документы. Налоговым органом уточненная декларация была принята, поскольку она принимается автоматически, однако законных оснований для учета указанной декларации у УФНС нет, поскольку проверка не проводилась.

Тем самым, конкурсным управляющим Алексиным В.А. допущено, нарушение подпункта 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ — неправомерно не восстановлен НДС, ранее принятый к вычету по реализованному имуществу и (или) имущественным правам (суммы налога по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, ранее правомерно принятые к вычету подлежат обязательному восстановлению в том налоговом периоде, в котором они начали использоваться для осуществления операций, не признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость).

— Первая уточненная декларация по налогу на добавленную стоимость была сдана Алексиным В.А. в июле за 2 квартал 2016 года, следующая уточненная декларация по НДС на уменьшение была сдана 26.06.2018 года, а заявление о привлечении к уголовной ответственности конкурсного управляющего ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» Алексина В.А. было подано врио УФНС России по Омской области Сычевым С. Н. только 07.11.2017 года (при этом декларации по НДС сдаются ежеквартально).

2. Из показаний свидетеля Смородиной В.В. в судебном заседании следует, что она работала в МРИ № 4 ФНС по Омской области, с сентября 2013 года представляла интересы налогового органа как кредитора в деле о банкротстве ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ». На собраниях кредиторов конкурсный управляющий Алексин В.А. не обсуждал вопрос привлечения обслуживающих организаций на данные торговые комплексы и не выносил на рассмотрение сведения о контрагентах, с которыми у ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» были заключены договоры, то есть ей не было известно о сделках с ООО «АТ-Сервис», ИП Калустинской И.Н., ООО «ТГК-11» и ООО «МРСК». Она считала, что все расходы относятся к эксплуатационным платежам, направленным на содержание торговых комплексов «АТ- Маркет». Про ООО «МРСК» и ООО «ТГК-11» ей стало известно из анализа расчетных счетов ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ», к которым у налогового органа имелся доступ. По поводу данных платежей у нее не возникли сомнения, так как основание платежей было указано, как оплата услуг по поставке электрической и тепловой энергии на действующие торговые комплексы «АТ-Маркет». О том, что ООО «МРСК» и ООО «ТГК-11» не являлись реальными поставщиками электрической и тепловой энергии, она не знала.

О данных фирмах Алексин В.А. в своих отчетах информацию не отражал. Названия организаций схожи с названиями реальных организаций, которые являются поставщиками энергии на рынке.

В связи с этим считает, что Алексин В.А. ввел в заблуждение ее, как представителя кредитора ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ».

Из показаний свидетеля Меньковой Е.А. в судебном заседании следует, что она работала в УФНС России по Омской области и с 25.01.2016 по 07.05.2018 представляла интересы налогового органа как кредитора в деле о банкротстве ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ». На собраниях кредиторов конкурсный управляющий Алексин В.А. выносил на рассмотрение отчеты об использовании средств должника, последний не прикладывал к ним какие-либо документы, подтверждающие или обосновывающие расходы. Когда она анализировала представленные Алексиным В.А. отчеты об использовании средств должника, то ею установлено, что информацию о текущих расходах Алексин В.А. отражал в обобщенной форме, не разбивая на конкретных контрагентов. Про ООО «МРСК», ООО «ТГК-11» ей стало известно из анализа расчетных счетов ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ», к которым у налогового органа имеется доступ. По поводу данных платежей у нее не возникло сомнений, так как основание платежей было оплата услуг по поставке электрической и тепловой энергии. О том, что ООО «МРСК», ООО «ТГК-11» не являлись реальными поставщиками электрической и тепловой энергии, она не знала. О данных фирмах Алексин В.А. в своих отчетах информацию не отражал. Названия данных организаций схожи с реальными названиями организаций, которые являются действительными поставщиками энергии на рынке, а именно: АО «ТГК-11» и ПАО «МРСК Сибири».

В связи с этим считает, что Алексин В.А. ввел в заблуждение ее как представителя кредитора ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ». О том, что ООО «ТГК-11» и ООО «МРСК» не являются поставщиками тепловой электрической энергии ей стало известно, после того как Величко Е.А. стал направлять жалобы на действия Алексина В.А., в том числе в адрес ФНС. О деятельности ООО «АТ-Сервис» и ИП Капустинской И.Н., как и других привлеченных Алексиным В.А. организаций в ходе банкротства ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» Алексин В.А. в своих отчетах информацию не отражал.

— Все собрания кредиторов ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» Алексин В.А. проводил ежеквартально в офисе, расположенном по адресу: г. Омск, ул. Яковлева, 112/1. На собраниях кредиторов Алексин В.А. озвучивал свои отчеты о ходе конкурсного производства и использовании средств должника. На собраниях кредиторов участвовали представитель УФНС России по Омской области, представитель по доверенности от АО «АТФБанк» (залоговый кредитор) в лице Серых А.И., которая одновременно являлась сотрудником ООО «Юридический цент «Гарантия права». В такой ситуации сложно было не заметить многократное увеличение расходов на тепловую и электрическую энергию (с учетом возмещения по НДС), начиная с мая 2014 года, при том что рост тарифов ограничен законодательно (достаточно было отправить запрос в РЭК Омской области по ООО «МРСК» и ООО «ТГК-11»).

Не смутил сотрудников УФНС России по Омской области и тот факт, что Алексин В.А. к своим отчетам не всегда прикладывал обосновывающие расходы документы, а если прикладывал, то это были не заверенные никем выписки по расчетным счетам. А ведь налоговый орган вправе был направить требование о предоставлении подтверждающих документов и вызвать конкурсного управляющего для дачи пояснений по вопросу кратного увеличения расходов на тепловую и электрическую энергию (в том числе и по росту остальных текущих расходов).

3. По вопросу списания дебиторской задолженности ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ».

Списать можно только те долги, которые отвечают признакам долга, нереального для взыскания. Понятие безнадежного долга приведено в п. 2 ст. 266 НК РФ. По общему правилу срок исковой давности равен 3 годам, но может прерываться или приостанавливаться (п. 20 Постановления Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43):

• должник принял и расписался в акте сверки;
• прислал письмо — признание долга или просьбу предоставить отсрочку;
• заплатил проценты или неустойку;
• фирмы составили дополнительное соглашение к договору, по которому должник признал свое обязательство.

Прервавшийся срок исковой давности компания должна начать считать заново. Однако он не может превышать 10 лет со дня образования долга (п.1 ст. 181 ГК РФ).

Списанные долги налоговики проверяют особенно тщательно на предмет наличия акта инвентаризации задолженности, истории ее возникновения и документы, подтверждающие реальность сделок: договоры, накладные, счета, акты оказанных услуг, акты сверок, а также основание для признания долга безнадежным (например, выписки из ЕГРЮЛ или постановление судебного пристава).

Примечание: если был оплачен аванс поставщику, а затем признали долг безнадежным, то принятый к вычету НДС должен быть восстановлен. Процесс списания дебиторской задолженности законодательно строго регламентирован.

• По вопросу списания конкурсным управляющим ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» Алексиным В.А. дебиторской задолженности в размере 1 109 245 347,99 руб. УФНС России по Омской области вообще никак не отреагировало, а просто проголосовало за утверждение отчета, при этом прекрасно понимая, что шансы на погашение обязательств ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» перед бюджетом резко сокращаются. Одна из контрольных функций ИФНС по проведению процедур банкротства в отношении несостоятельного юридического лица направлена, прежде всего, на соразмерное удовлетворение требований всех кредиторов, а не только залогового (АО «АТФБанк»).

Причины, по которым конкурсным управляющим ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» Алексиным В.А. не проводилась надлежащая работа по взысканию дебиторской задолженности, налоговым органом не были проверены в соответствии с установленными требованиями.

4. О цепочке сделок по выводу активов банкрота могут свидетельствовать:

а) — отчуждение имущества банкрота по заниженной стоимости;
б) — последующее исключение участников цепочки сделок из ЕГРЮЛ как недействующих юридических лиц;
в) — недоступные независимым участникам гражданского оборота условия сделок;
г) — короткий период владения имуществом должника.

•) В собственности ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» находились два торговых комплекса, расположенных по адресам: г. Омск, ул. Дианова, д. 14, и ул. 6-я Станционная, д. 2/3, оценочная стоимость которых по данным оценки, проведенной по инициативе акционеров ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ'», составляла 1 554 902 000 рублей. Конкурсный управляющий ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» Алексин В.А. совместно с представителем залогового кредитора АО «АТФ-Банк» Серых А.С (под контролем Баймуханова О.Б.), являясь фактическим руководителем ООО «Гарантия», ООО «Юридический центр «Гарантия права», обеспечил составление экспертом Зайцевым А.В. заведомо ложного заключения о стоимости указанных торговых комплексов на сумму 600 838 036 рублей при реальной рыночной стоимости 1 554 902 000 рублей и предоставления данного экспертного заключения в Арбитражный суд Омской области по делу о банкротстве ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ».

Затем Алексин В.А. организовал проведение торгов таким образом, чтобы никто кроме ООО «КазХлебИмпорт» не смог участвовать в торгах и обеспечил последнему выигрыш. ООО «КазХлебИмпорт» — организация, подконтрольная Есенову Г.Ш., Баймуханову О.Б. и Фешину АЮ., которые в свою очередь создали ООО «АТ-Маркет», на которое переоформили два вышеуказанных торговых комплекса.

Порядок, сроки и условия продажи имущества ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» были установлены на основании определения Арбитражного суда Омской области от 23.11.2015 по делу № А46-29264/2012. Этим же определением было установлено, что организатором торгов будет являться ООО «Гарантия» с фиксированным процентом вознаграждения за оказанные услуги от стоимости продажи имущества ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ».

Позднее с целью установления рыночной стоимости двух торговых комплексов «АТ-Маркет», а также имущества неразрывно связанного с ними, 02.02.2021 была назначена строительно-техническая экспертиза, производство которой поручено ФБУ «Омская ЛСЭ Министерства юстиции РФ». Согласно заключению эксперта № 141/3-5, 145/3-5 от 06.09.2021 г. установлена по состоянию на 28.09.2015 рыночная стоимость следующего имущества:

• КДЦ «АТ-Маркет», расположенного по адресу: г: Омск, ул. Дианова, д. 14, без учета стоимости земельного участка, составила 814 364 000 рублей; права аренды на земельный участок площадью 10302 кв. м., с кадастровым номером 5 5:3 6:100904:1007, составила 49 192 000 рублей;
• МСРК «АТ-Маркет», расположенного по адресу: г. Омск, ул. 6-я Станционная, д. 2/3, без учета стоимости земельного участка, составила 836 539 000 рублей; права аренды на земельный участок с кадастровым номером 5 5:3 6:170111:1031. составила 126 905 000 рублей.

Рыночную стоимость трансформаторные подстанции не имели, так как не могли быть самостоятельно отчуждены.

Таким образом, рыночная стоимость вышеуказанного имущества по заключению эксперта № 141/3-5, 145/3-5 от 06.09.2021 составила 1 827 000 000 рублей.

Поскольку было получено заключение эксперта о рыночной стоимости имущества, отличающейся в 2,23 раза от рыночной стоимости, примененной судом в рамках дела о банкротстве ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ», необходимо было в ходе проверки исследовать обстоятельства, при которых экспертом Зайцевым А.В. дано заключение № 11ПЭ-09/2015 от 28.09.2015 г.

УФНС России по Омской области, зная о ходе процедуры банкротства в отношении ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ», принимаемых конкурсным управляющим Алексиным В.А. решениях, а также вынесенных определениях Арбитражного суда Омской области по делу А46-29264/2012, меры по обжалованию вышеуказанных определений Арбитражного суда Омской области, а также заключений эксперта не принимали (как и представители АО «АТФБанк»).

•) Если исключенная из ЕГРЮЛ компания не исполнила обязательства из-за недобросовестных действий фактического контролирующих должника лица (КДЛ), кредитор (в указанном случае ИФНС РФ) может привлечь их к субсидиарной ответственности (п.3.1 ст. Закона об ООО вступил в силу с 28.06.2017 года).

При изучении выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП просматривается четкая закономерность создания круга юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые были созданы в ходе банкротства ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ», а именно: ООО «МРСК», ООО «ТГК-11», ООО «АТ-Сервис», ООО «Гарантия», ИП Капустинская И.Н., ООО «СтройКалитал», ИП Щербинина Е.Ю., ИП Серых А.С. и другие, а затем после того, как комплексы «АТ-Маркет» были проданы, часть из указанных организаций и ИП были ликвидированы:

• ООО «ТГК-11» — зарегистрировано 02.03.2015 года, ликвидировано 24.01.2019 года;
• ООО «МРСК» — зарегистрировано 06.03.2015 года, ликвидировано 21.05.2019 года;
• ООО «АТ-Сервис» — зарегистрировано 15.07.2014 года, ликвидировано 16.12.2016 года;
• ООО «Гарантия» — зарегистрировано 28.04.2014 года, действующая, директор Алексина Н.В. (мать Алексина В.А.);
• ИП Капустинская И.Н. — зарегистрировано 18.12.2012 года, ликвидировано ЗО.08.2016 года;
• ИП Щербиннина Е.Ю.- зарегистрировано 28.08.2015 года, ликвидирована 29.02.2020 года;
• ИП Серых А.С. — зарегистрировано 03.06.2016 года, ликвидировано 16.09.2016 года;
• ООО «СтройКапитал» — зарегистрировано 14.02.2014 года, 03.10.2016 года реорганизован в форме присоединения к другому юридическому лицу ООО «Октан процесс»;
• ООО «КазХлебИмпорт» — зарегистрировано 15.07.2014 года, 22.02.2017 года сменило юридический адрес: Республика Кабардино-Балкария, Урванский район, с. У рвань, ул. Надречная, ликвидировано 05.03.2018 года, ликвидатор Фешин А.Ю. (входит в группу КДЛ Есенова Г.Ш.).

Все указанные фирмы аффилированы к группе (Есенов Г.Ш., Баймуханов О.Б., Фешин А.Ю., Алексин В.А.), так как управляли данными организациями сотрудники ООО «Юридический центр «Гарантия права» Щербинина Е.Ю., Капустинская И.Н., Серых А. С. Сам Алексин В.А. являлся бывшим директором ООО «Юридический центр «Гарантия права». Указанные юридические лица и ИП были привлечены Алексиным В.А. по согласованию с Баймухановым О.Б. для обеспечения деятельности его, как конкурсного управляющего, под видом текущих платежей.

Согласно сведениям ФГИС «Единый Реестр Проверок» Генеральной Прокуратуры РФ все вышеперечисленные юридические лица и ИП были ликвидированы регистрирующим органом ИФНС РФ без проведения мероприятий налогового контроля при полном формальном и халатном отношении к своим прямым обязанностям руководителя УФНС России по Омской области Репина В.В. (После вступления в силу Федерального закона от 18.07.2017 № 163-ФЗ. Федеральная налоговая служба поручила руководителям (исполняющим обязанности руководителей) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации при проведении налоговых проверок исключить формальный подход в выявлении обстоятельств злоупотребления налогоплательщиками правами; обеспечить ежеквартальное представление информации о применении положений Федерального закона от 18.07.2017 № 163-ФЗ в Федеральную налоговую службу для проведения мониторинга вопросов, связанных с применением Федерального закона от 18.07.2017 № 163-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации», в соответствии с порядком, утвержденным ФНС России).

в), г) — Федеральным законом от 18 июля 2017 г. № 163-ФЗ Налоговый кодекс РФ дополнен ст. 54.1, устанавливающей критерии определения действий налогоплательщиков как недобросовестных, и п. 5 ст. 82, устанавливающим обязанность налоговых органов доказывать факты недобросовестного поведения налогоплательщиков. В связи с принятием поправок ФНС России подготовила письмо от 16.08.2017 г. № СА-4-7/16152 с разъяснением порядка их применения. В письме указывается, что в соответствии с новыми нормами НК РФ налогоплательщик, в действиях которого установлен умысел на неуплату налогов или получение необоснованного права на их возмещение, не имеет права на налоговые преференции. Таким образом, подчеркивает ФНС, налоговым органам необходимо доказать умышленное участие налогоплательщика, в том числе через действия его должностных лиц и участников (учредителей), в создании условий, направленных на получение налоговой выгоды.

Об умышленных действиях налогоплательщика могут свидетельствовать установленные факты юридической, экономической и иной подконтрольности, в том числе на основании взаимозависимости спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику, установленные факты осуществления транзитных операций между взаимозависимыми или аффилированными участниками взаимосвязанных хозяйственных операций, в том числе через посредников, с использованием особых форм расчетов и сроков платежей, а также обстоятельства, свидетельствующие о согласованности действий участников хозяйственной деятельности и т.п

Доказывание обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 54.1 Кодекса и (или) факта несоблюдения условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 54.1 Кодекса, производится налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля в соответствии с разделами Кодекса V «Налоговая декларация и налоговый контроль», V.1 «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании» и V.2 «Налоговый контроль в форме налогового мониторинга».

ВЫВОДЫ

• ООО «КазХлебИмпорт» было зарегистрировано 15 июля 2014 года с уставным капиталом 10,0 тыс. руб. Отчетность компания сдала только за 2015 год (Выручка — 5200,0 тыс. руб., расходы — 4500,0 тыс. руб., основные средства — 0,00 руб.). За 2016 г. и 2017 г. отчетность не сдавалась. 04.04.2017 года ООО «КазХлебИмпорт» сменило юридический адрес — Республика Кабардино-Балкарская, р-н Урванский с. Урвань, ул. Надречная. 27.10.2017 г. руководителем стал Фешин А.Ю. (член группы Есенова Г.Ш.). 25. 01.2018 года был сдан промежуточный ликвидационный баланс и уплачены налоги в размере 1140 рублей. 05.03. 2018 года ООО «КазХлебИмпорт» было ликвидировано.

За этот короткий промежуток времени ООО «КазХлебИмпорт» совершило ряд крупных сделок:

• 28.03.2016 года участвовало в электронных торгах по выкупу имущества ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ»;
• 11.04.2016 года ООО «КазХлебИмпорт» заключило с ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» договоры купли-продажи № 1 и № 2 на общую сумму 676 085 572,52 рубля и в полном объеме оплатило их;
• 24.10.2016 года приобретенное с торгов имущество по Лоту № 1 внесло в уставной капитал ООО «АТ-Маркет» стоимостью 599 649 000 рублей;
• 30.01.2017 года ООО «КазХлебИмпорт» увеличило свой взнос в уставной капитал ООО «АТ- Маркет» за счет передачи имущества, приобретенного с торгов по Лоту № 2, увеличив его до 669 306 978 рублей;
• 08.02.2017 года ООО «КазХлебИмпорт» продало всю свою долю (100%) в уставном капитале ООО «АТ-Маркет» МЕЖДУНАРОДНОЙ КОММЕРЧЕСКОЙ КОМПАНИИ «АГАТОМ ПАРТНЕРС ЛИМИТЕД» по номиналу за 669 306 978 рублей;
• Решением Арбитражного суда Омской области от 09.10.2017 года по делу А46-16286/2017 с ООО «КазХлебИмпорт» была взыскана в пользу департамента имущественных отношений Администрации г. Омска задолженность по договору аренды земельного участка № Д-Л- 13-7189 за период с 01.06.2016 по 09.11.2016 в сумме 2 535 477 руб. и пени за просрочку платежей в сумме 9 363,26 руб. ;

Вывод: ООО «КазХлебИмпорт» была создана группой лиц (Есенов Г.А., Баймуханов О.Б., Фешин А.Ю.), как транзитная организация без реальной деловой цели для использования в цепочке притворных сделок, прикрывающей вывод активов ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» в специально созданное ООО «АТ-Маркет» (зарегистрировано 24.10.2016 года в период процедуры конкурсного производства), где единственным владельцем 08.02.2017 года опосредовано через «МЕЖДУНАРОДНУЮ КОММЕРЧЕСКУЮ КОМПАНИЮ «АГАТОМ ПАРТНЕРС ЛИМИТЕД» стал Есенов Г. А.

Приобретенным имуществом в составе двух торговых комплексов ООО «КазХлебИмпорт» владело непродолжительный период времени (с 11.04.2016 года по по 24.10.2016 года). В этот период времени электрическую, тепловую энергию и содержание торговых комплексов продолжал оплачивать конкурсный управляющий Алексин В.А. за счет конкурсной массы ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» начиная с 16.04.2016 и до 05.12.2016 года включительно (при этом торговые комплексы уже с 24.10.2016 года перешли в собственность ООО «АТ-Маркет», общая сумма нанесенного ущерба кредиторам составила 67 590 531,87 руб.).

В результате бездействия либо халатного отношения УФНС России по Омской области в лице ее руководителя Репина В.В. за исполнением мероприятий налогового контроля в ходе и завершении процедуры конкурсного производства ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ», бюджету нанесен ущерб в размере 178 589 822,43 руб. по текущим налоговым платежам.

Общий вывод:

Исходя из всего вышеизложенного следует, что в результате организованных действий группы лиц под руководством Есенова Г.А., а также халатном отношении к своим прямым обязанностям руководителя УФНС России по Омской области Репина В.В., кредиторам ЗАО «Корпорация «АГРО-ТРАСТ» нанесен ущерб в особо крупном размере, в том числе, бюджету страны в размере 200,0 млн. руб.